廠部管理人員報(bào)銷差旅費(fèi)該如何做會(huì)計(jì)處理？

答：根據(jù)財(cái)稅［2016］36號(hào)文，購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額是無法抵扣的。但如果駕駛公司自有車輛出差，就不屬于購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，行駛過程中花費(fèi)的汽油費(fèi)、停車費(fèi)、通行費(fèi)等，如果能取得增值稅專票，其進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣。

營改增后，住宿服務(wù)適用6%稅率，如果購入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差，若能取得增值稅專用發(fā)票，適用一般計(jì)稅方法的公司是可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的。

因此，對(duì)于廠部管理人員報(bào)銷差旅費(fèi)，其會(huì)計(jì)處理有以下兩種方法：

1、如果未發(fā)生預(yù)借，由出差人墊付時(shí)：

借：管理費(fèi)用

貸：庫存現(xiàn)金

（此分錄的前提是：允許記賬的各項(xiàng)原始憑證已到，才可直接記入費(fèi)用）

借：其他應(yīng)付款--出差人姓名

貸：庫存現(xiàn)金

2、預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)：

借：其他應(yīng)收款--預(yù)借人的姓名

貸：庫存現(xiàn)金

報(bào)銷時(shí)：

借：管理費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款--預(yù)借人的姓名

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，對(duì)于廠部管理人員報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理，您現(xiàn)在知道該怎么做了嗎？假如您還有不同的意見，您也可以與我們的老師一起交流哦。