遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回時該如何做會計處理？

答：遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

（一）、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。

（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

（三）、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。

那么，如果是遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回時，可以這樣處理：

期末余額-期初余額小于零，為轉(zhuǎn)回，

借： 所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

期末余額-期初余額小于零，為轉(zhuǎn)回，

借： 遞延所得稅負(fù)債

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

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