境外服務需要代扣代繳企業(yè)所得稅嗎？

勞務所得按勞務發(fā)生地原則判斷，評級及咨詢完全在境外發(fā)生的，不繳納企業(yè)所得稅。但利息所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，境外企業(yè)取得利息所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得，需要繳納中國的預提所得稅。貴公司是債券發(fā)行方，向購買債券的境外企業(yè)直接支付利息，是企業(yè)所得稅扣繳義務人，應代扣代繳企業(yè)所得稅。

境外代扣代繳企業(yè)所得稅賬務處理是怎樣的？

因為是代扣代繳企業(yè)所得稅，所以不應全部都是從企業(yè)“未分配利潤”支付；例如企業(yè)支付股息、紅利代扣企業(yè)所得稅是可以的。

代扣代繳企業(yè)所得稅，直接借記相應的負債科目應付XXX，貸記“應交稅費--代扣代繳企業(yè)所得稅”，實際繳納時，借記“應交稅費--代扣代繳企業(yè)所得稅”，貸記現(xiàn)金或者銀行存款即可。

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