如何清理長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付款?

建議與對(duì)方公司溝通,重新開具發(fā)票;若不能重新開具發(fā)票,建議購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.開票方需要復(fù)印發(fā)票復(fù)印件,并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》;再由收票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,才可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.該預(yù)付賬款如果收到發(fā)票,按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理: 借記:原材料等 貸記:預(yù)付賬款.

如果沒有收到發(fā)票,而且有足夠的證據(jù)表明,該:預(yù)付款不能收回,則應(yīng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則,作如下會(huì)計(jì)分錄:借:其他應(yīng)收款 貸:預(yù)付帳款,然后,將"他應(yīng)收款"作壞賬處理.年終申報(bào)企業(yè)所得稅前,必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)此壞賬損失,否則不得在稅前扣除.

預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬如何處理？

借記:原材料

貸記:預(yù)付賬款

如果沒有收到原材料,而且有足夠的證據(jù)表明,該預(yù)付款不能收回,則應(yīng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則,作如下會(huì)計(jì)分錄:

借記:其他應(yīng)收款

貸記:預(yù)付帳款

然后,將"其他應(yīng)收款''作壞賬處理.年終申報(bào)企業(yè)所得稅前,必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)此壞賬損失,否則不得在稅前扣除.

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