查賬征收的遞延所得稅如何做賬?

答:查賬征收根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)記錄,計(jì)算應(yīng)納稅所得額,要求企業(yè)核算規(guī)范及時(shí)全面.

遞延所得稅資產(chǎn)是會(huì)計(jì)記錄與稅法暫時(shí)性差異的一種記錄,和查賬征收沒(méi)有關(guān)系.

合營(yíng)企業(yè)需設(shè)置"遞延所得稅"科目來(lái)進(jìn)行核算,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零.

遞延所得稅科目:

核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn).

應(yīng)按可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算.

遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:遞延所得稅,在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn).

一般來(lái)說(shuō),按稅法調(diào)整納稅申報(bào)表上有一個(gè)應(yīng)交所得稅額.該應(yīng)交所得稅是按稅法中應(yīng)納稅所得額計(jì)算的,其中包含了會(huì)計(jì)利潤(rùn)的永久性差異和暫時(shí)性差異.

如下:

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅負(fù)債(遞延所得稅負(fù)債增加,發(fā)生額也可能在借方)

遞延所得稅資產(chǎn)(遞延所得稅資產(chǎn)減少,發(fā)生額也可能在借方)

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)-遞延所得稅負(fù)債年初數(shù))-(遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)-遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù))

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