視同銷售在營改增后會計處理是怎樣的?

答:視同銷售的賬務(wù)處理:

企業(yè)發(fā)生現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定視同銷售的行為,應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行相應(yīng)的會計處理;

并按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額(或采用簡易計稅方法計算的應(yīng)納增值稅額);

借:應(yīng)付職工薪酬、利潤分配等科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額或簡易計稅)科目

注意:小規(guī)模納稅人應(yīng)計入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目.

營改增后的會計科目應(yīng)該如何設(shè)置?

答:增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預(yù)繳增值稅"、"待抵扣進(jìn)項稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項稅額"等明細(xì)科目.

"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"等科目期末借方余額應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目項目列示;

"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目期末貸方余額應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項目 要列示等.

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