營(yíng)改增后輔導(dǎo)期一般納稅人的賬務(wù)如何處理?

答:納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單后,按稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

借:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(紅字)

貸:相關(guān)科目(紅字)

輔導(dǎo)期納稅人處理如下:

一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或接受應(yīng)稅勞務(wù),已經(jīng)取得的增值稅扣稅憑證,按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

例如:實(shí)施輔導(dǎo)期管理的納稅人,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目,應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記"材料采購(gòu)"、"在途物資"、"原材料"、"制造費(fèi)用"、"管理費(fèi)用"、"營(yíng)業(yè)費(fèi)用"、"固定資產(chǎn)"、"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"、"其他業(yè)務(wù)成本"等科目;

按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款""應(yīng)付票據(jù)""銀行存款"等科目.

通過(guò)上文內(nèi)容就營(yíng)改增后輔導(dǎo)期一般納稅人的賬務(wù)應(yīng)該如何處理的問題,大家是否還有不清楚的地方呢?希望就上述內(nèi)容能幫助到大家,更多精彩內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.