企業(yè)上繳稅費發(fā)現(xiàn)多繳了該如何做會計處理？

答：企業(yè)交稅可多了，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及稅種達10個以上。企業(yè)性質(zhì)不同，交稅也不同，一般企業(yè)主要交增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業(yè)所得稅。

那么，對于企業(yè)上繳稅費發(fā)現(xiàn)多繳了的情況，其會計處理如下：

企業(yè)在2016年預繳納所得稅2000萬元，企業(yè)所得稅匯算清繳時，稅務機關出具報告，企業(yè)多交的100萬元不予退稅而抵減以后年度稅款。2017年一季度應交所得稅150萬元，抵減上年多交的100萬元后應交稅款50萬元。

會計處理：

1.根據(jù)稅務機關的審批報告等：

借：應交稅費——多繳所得稅 100

貸：以前年度損益調(diào)整 100

借：以前年度損益調(diào)整 100

貸：利潤分配-未分配利潤 100

2.預提所得稅：

借：所得稅費用 150

貸：應交稅費-應交所得稅 150

3. 實際交稅：

借：應交稅費-應交所得稅 150

貸：應交稅費-多繳所得稅 100

銀行存款 50

若多交了增值稅，抵減下期應納稅款時，將其填入《增值稅納稅申報表》第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”。

對于企業(yè)上繳稅費發(fā)現(xiàn)多繳了的處理方法，看完了上述小編整理的文章后相信您應該清楚了。如果您還想知道更多會計方面的知識，您可以微信關注我們的“會計情報局”，每一天都會更新文章的哦。