計提未使用完的職工教育經(jīng)費(fèi)可以稅前列支嗎

答：依據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2006〕88號)規(guī)定，對企業(yè)當(dāng)年提取并實際使用的職工教育經(jīng)費(fèi)，在不超過計稅工資總額2.5%以內(nèi)的部分，可在企業(yè)所得稅前扣除。

如果單位在計稅工資總額2.5%以內(nèi)計提未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。該部分未使用職工教育經(jīng)費(fèi)不屬于國稅函〔2009〕98號文件第五條所規(guī)定的可以沖減的未使用余額。

企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)的提取比例是多少?

1、企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)的提取比例是不超過工資薪金總額2.5%。

2、職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)按工資總額的一定比例提取用于職工教育事業(yè)的一項費(fèi)用，是企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用。

3、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。提取的職工教育經(jīng)費(fèi)也是單位的一項流動負(fù)債。職工教育經(jīng)費(fèi)的提取和使用在“應(yīng)付職工薪酬”賬戶進(jìn)行核算。

計提未使用完的職工教育經(jīng)費(fèi)可以稅前列支嗎?會計學(xué)堂想告訴大家，如果面對在不知道能不能進(jìn)行稅前扣除的情況下，可以來咨詢我們的答疑會計老師，希望對你們有用!