銷(xiāo)售辦公樓交增值稅如何做賬務(wù)處理?

答：財(cái)稅[2016]36號(hào)附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第(四)項(xiàng)規(guī)定：

"適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%.會(huì)計(jì)處理參考如下：

(1)購(gòu)入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按取得成本，借記"固定資產(chǎn)-辦公樓"，按當(dāng)期可抵扣的增值稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，按以后期間可抵扣的增值稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。

(2)尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目。

銷(xiāo)售固定資產(chǎn)增值稅賬務(wù)處理怎么做?

繳納增值稅

借：固定資產(chǎn)清理 XXX元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 XXX元

結(jié)轉(zhuǎn)

借：固定資產(chǎn)清理 XXX元

貸：營(yíng)業(yè)外收入 XXX元

好了，上述內(nèi)容已經(jīng)解答銷(xiāo)售辦公樓交增值稅如何做賬務(wù)處理?這個(gè)內(nèi)容很清楚了，希望你們對(duì)于這個(gè)會(huì)計(jì)問(wèn)題可以有進(jìn)一步的了解，如果有其他的問(wèn)題歡迎向我們咨詢(xún)!