固定資產(chǎn)清理增值稅怎么計(jì)提?

1、將固定資產(chǎn)從帳面轉(zhuǎn)出

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

2、確認(rèn)收入

借:銀行存款或應(yīng)收帳款

貸:固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅

3、如果有清理費(fèi)用

借:固定資產(chǎn)清理

貸:現(xiàn)金或銀行存款

4、計(jì)提稅費(fèi)附加

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

5、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理

如為借方余額

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理

如為貸方余額

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營(yíng)業(yè)外收入

6、交納增值稅

借:應(yīng)交稅金-增值稅-已交稅金

貸:現(xiàn)金或銀行存款

7、交納稅費(fèi)附加

借:應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸:現(xiàn)金或銀行存款

相關(guān)案例分析:請(qǐng)問固定資產(chǎn)清理為什么要交增值稅?

答:固定資產(chǎn)清理中的變賣所得,屬于增值稅征收范疇,應(yīng)該依法繳納增值稅.

固定資產(chǎn)處置是每個(gè)企業(yè)都可能發(fā)生的業(yè)務(wù),其處置方式多樣:如整體出售、對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、變成廢品出售等.在此過程中,涉及的增值稅即有可能按適用稅率征收,也有可能按簡(jiǎn)易辦法征收,甚至免稅.

對(duì)于一般納稅人而言,銷售自己使用過的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)按照適用稅率(一般為17%)征收增值稅;銷售自己使用過的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅,計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+4%)*4%/2.

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