年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅怎么做帳?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄?

答:借:本年利潤

貸:所得稅費用

按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定,企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法.企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定,對當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后,據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用,通過"所得稅費用"科目核算.

(1)無遞延所得稅的情況

①計算

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

②交納

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤

借:本年利潤

貸:所得稅費用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益

年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅怎么做帳?以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅怎么做帳的全部內(nèi)容了,年底計提所得稅時候,是以總利潤,再做納稅調(diào)整,獲取更多財務(wù)知識,請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)的更新.