年末如何計提企業(yè)所得稅?

因為是調整上年度損益的,所以分兩步:

一、執(zhí)行會計準則或企業(yè)會計制度的:

計提,

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交,

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

結轉,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

二、執(zhí)行小企業(yè)會計準則:

上交,

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

結轉,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前應交稅費-應交企業(yè)所得稅

計提企業(yè)所得稅的會計分錄?

答;根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1、按月或按季計提借:所得稅費用貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)借:以前年度損益調整貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款:借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅貸:銀行存款

5、補繳稅款損益調整借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調整

6、年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸:以前年度損益調

7、留抵損益調整借:以前年度損益調整貸:利潤分配-未分配利潤

年末如何計提企業(yè)所得稅?看完了會計學堂的上述分析,對于年末計提企業(yè)所得稅的會計分錄,相信您現(xiàn)在也知道該怎么做了.更多會計方面的知識,小編每天都會更新文章的,歡迎您對我們的持續(xù)關注.