以前年度費用漏記怎么調(diào)整?

1.借:銀行存款 (應收賬款等)

貸:以前年度損益調(diào)整-銷售收入

2.因為少記收入上年所得稅也交少了,所以要補交所得稅,分錄:

借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用

貸:應交稅金-應交所得稅

3.借:以前年度損益調(diào)整-銷售收入

貸:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用

上年度財務費用漏記怎么辦?

答:是否:借款相對應的財務費用未計提所致.

嚴格來說,這需作為會計差錯調(diào)整,在以前年度損益調(diào)整反映.

分錄:借記以前年度損益

貸記應付利息或長期借款等科目(視借款性質(zhì)及利息支付方式等)

報表層面,以前年度損益是作為上年報表的調(diào)整事宜,即損益表本年數(shù)不反映,但上年同期數(shù)應予以調(diào)整,而資產(chǎn)負債表期初數(shù)需調(diào)整.

以上,是嚴格意義,如該漏記的費用金額較小,從重要性角度也可直接在本年財務費用中列示.至于何為重要,如果你的年度報表需事務所審計,建議提前與簽字會計師確認(當然你可以側(cè)重性的提出你的想法以取得他的認可),如果你的年報不需審計,隨便吧.

去年漏記的工會經(jīng)費,今年賬務怎么處理?

答;先區(qū)分是當期還是以前年度,調(diào)整方式不一樣.前者不會影響累計影響數(shù)(也就是平常說的凈利潤),只要調(diào)整當期或者下月賬務處理即可.后者需要用追施調(diào)整法改上一期的年報.

比如同樣是管理部門工會經(jīng)費少記1000 凈利潤5000

情況1,只需在發(fā)現(xiàn)當月沖回即可.(不包括資產(chǎn)負債表日后事項期間)

情況2:

第一,首先調(diào)整錯誤的憑證,涉及損益類用以前年度損益調(diào)整代替

借:以前年度損益調(diào)整-管理費用 貸:應付職工薪酬-工會經(jīng)費

第二,費用少了,利潤多了,所得稅多交了,所以要調(diào)減

借: 應交稅費-應交所得稅 250貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用

第三,凈利潤多,分配少分了250 (累計影響數(shù))

借:本年利潤 250 貸:盈余公積 25 ;利潤分配-未分 225

以前年度費用漏記怎么調(diào)整?復雜的問題可以簡化為多個簡單的問題,肢解后的部分,依次解決,原問題也就解決了,運用在有關漏記賬款的問題上,也合適.