作廢的代開專票繳納的增值稅怎么做賬?

答:一、小規(guī)模納稅人的處理:

1、代 開發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

2、確認(rèn)收入時(shí):

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào).申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入第13行"本期預(yù)繳稅額".

二、一般納稅人:

1、代開發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

2、確認(rèn)收入時(shí):

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào).申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入"分次預(yù)繳稅額".

稅局代開專用發(fā)票時(shí)交的錢怎么記賬?

答:小規(guī)模納稅人在國稅局代 開增值稅專用發(fā)票,需要繳納增值稅,可能還需要繳納地稅局征收的附加稅費(fèi)(城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加)

實(shí)現(xiàn)銷售時(shí):

借:應(yīng)收賬款/銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

代 開發(fā)票時(shí),繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

如果同時(shí)繳納了附加稅費(fèi),需要分步處理:

計(jì)提附加稅費(fèi):

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城市建設(shè)維護(hù)稅

--教育費(fèi)附加

--地方教育費(fèi)附加

繳納附加稅費(fèi):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--城市建設(shè)維護(hù)稅

--教育費(fèi)附加

--地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

作廢的代開專票繳納的增值稅怎么做賬?此外,代開專票作廢稅已經(jīng)交了怎么做分錄呢?做紅字分錄沖回就可以了,如果對以上內(nèi)容還有其他的疑問,可以直接在窗口與經(jīng)驗(yàn)豐富的會計(jì)學(xué)堂老會計(jì)們交流.