小規(guī)模稅控設(shè)備全額抵扣申報(bào)

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期減征額實(shí)際金額填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

會計(jì)分錄:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款或現(xiàn)金

請問稅控專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)怎么處理?

答:稅控專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設(shè)備時,

借:管理費(fèi)用(價稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費(fèi)用

2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時,

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費(fèi)用

2、小規(guī)模納稅人

1)購入專用設(shè)備時,

借:管理費(fèi)用(價稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時,

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

根據(jù)財(cái)稅[2012]15號文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下簡稱二項(xiàng)費(fèi)用),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計(jì)額),相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出.

賬務(wù)處理:根據(jù)財(cái)稅[2012]15 號的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的二項(xiàng)費(fèi)用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減,而不是完全作為進(jìn)項(xiàng)稅抵減.企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時,二項(xiàng)費(fèi)用也是在"本期應(yīng)納稅額減征額" 一欄中填列.

小規(guī)模稅控設(shè)備全額抵扣申報(bào).看完小規(guī)模稅控設(shè)備全額抵扣申報(bào)的相關(guān)賬務(wù)處理分析之后,你是否能從容應(yīng)對這些棘手的問題了呢?會計(jì)學(xué)堂今后也會持續(xù)更新更多資訊,財(cái)會朋友們千萬別錯過哦!