年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)如何做賬務(wù)處理?

一、如果本年利潤(rùn)為貸方余額,則說(shuō)明本年盈利了,應(yīng)對(duì)其進(jìn)行分配,作如下分錄 :

1、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

2、

(1)如果年初利潤(rùn)分配在借方,說(shuō)明以前年度虧損,用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤(rùn)彌補(bǔ),彌補(bǔ)后余額仍在借方的說(shuō)明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ).

(2)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后利潤(rùn)分配余額在貸方的,作如下分錄:

按利潤(rùn)總額的10%計(jì)提法定盈余公積金

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積

根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積

向股東分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸、應(yīng)付股利

可以合并以下作如下分錄

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配--提取盈余公積

貸:利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利

二、如果本年利潤(rùn)賬戶為借方余額,表明本年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果為虧損,則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶,留待以后年度彌補(bǔ).

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶至本年利潤(rùn),怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答:一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借:其他業(yè)務(wù)收入

借:營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金:

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:其他業(yè)務(wù)成本

貸:銷售費(fèi)用

貸:管理費(fèi)用

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:營(yíng)業(yè)外支出

貸:所得稅費(fèi)用

三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:

凈收益的:

借:投資收益

貸:本年利潤(rùn)

凈損失的:

借:本年利潤(rùn)

貸:投資收益

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