銀行收到客戶備付金的賬務(wù)處理

收到備付金(押金或暫收款)會計分錄進行如下操作:

1、借:銀行存款/庫存現(xiàn)金;

2、貸:其他應(yīng)付款:**單位.

備付金會計分錄

是指對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)標明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄,簡稱分錄. 會計分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶(科目)名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成. 按照所涉及賬戶的多少,分為簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄. 簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄,即一借一貸的會計分錄; 復(fù)合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應(yīng)賬戶所組成的會計分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄. 

把所有的會計科目分成資產(chǎn)類和負債類.凡是資產(chǎn)類的增加,就計在借方,凡是資產(chǎn)類的減少,就計在貸方;凡是負債類的增加就計在貸方,凡是負債類的減少,就計在借方.會計分錄做時要遵循的原則是"有借必有貸,借貸必相等".

計科目分成"資金占用和支出類"和"資金來源和收入類",前者增加計借方,減少計貸方;后者減少計借方,增加計貸方.

備用金的預(yù)借

  (1)備用金管理一般有定額管理和非定額管理兩種方法.定額管理是根據(jù)各部門的實際需要和單位的財務(wù)負擔能力核定并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準的備用金定額;非定額管理是按每次業(yè)務(wù)所需備用金管理額預(yù)借并按報銷壘頓核銷的備用金.

  (2)財會部門應(yīng)會同單位有關(guān)部門制定備用金的使用范圍,開支權(quán)限,領(lǐng)款、報精手續(xù)及報銷期限,并在預(yù)借時向?qū)ｉT負責人予以書面說明.

  (3)領(lǐng)用備用金時,應(yīng)借記"其他應(yīng)收款-A部門(××個人)備用金"科目,貸記"庫存現(xiàn)金"科目.

備用金的報銷

  (1)定額備用金的報銷.各部門在使用備用金后要到財務(wù)部門報銷,報銷期限至少每月一次,報鋪時出納員接審核無誤的報銷單據(jù)支付現(xiàn)金給備用壘管理人,補足其原定額.只有等到期末終了、撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交田備用金.

  (2)非定額備用金的報銷.非定額備用金一般系根據(jù)特定業(yè)務(wù)的需要而預(yù)借,因此并非長期保留項目,而是在業(yè)務(wù)辦理完后憑有關(guān)票據(jù)到財務(wù)部門一班性報銷,多退少補,一次結(jié)清,下次再用時則重新辦理手續(xù),管理上與差旅費的預(yù)借和報銷十分類似.

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