附加稅多交了不留底會(huì)計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí),不需要做帳務(wù)處理,即,銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=應(yīng)交增值稅.

如果是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)就是應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅科目為貨方余額,月末轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

下個(gè)月交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--(已交增值稅)

貸:銀行存款

如果是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅科目為借方余額.此時(shí)不用做帳務(wù)處理.在報(bào)表上顯示的就是留底稅額.

預(yù)交的分錄就是:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

貸:銀行存款

(當(dāng)月購(gòu)入時(shí)要做購(gòu)入分錄,即進(jìn)項(xiàng)稅增加;銷售時(shí)要做銷售分錄,即銷項(xiàng)稅增加.)

特別提醒的是:一般納稅人企業(yè)要在應(yīng)交稅金科目下為增值稅下設(shè)兩個(gè)專欄,一個(gè)專欄為應(yīng)交增值稅:借方記錄進(jìn)項(xiàng)稅,貸方記錄銷項(xiàng)稅;另一個(gè)專欄為未交增值稅:借方記錄已交增值稅,貸方記錄未增值稅.

留底稅額調(diào)整如何做賬?

答:銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)交納增值稅

當(dāng)應(yīng)交納增值稅為正數(shù)時(shí)要交稅,為負(fù)數(shù)時(shí)則不交稅.

支付增值稅分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-已交稅金

貸:銀行存款-**行

如果年底還有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額,只要沒(méi)有超過(guò)180天,就不用做任何調(diào)整,只要掛在應(yīng)交稅金-增值稅賬上就可,不要做賬務(wù)處理.

當(dāng)期增值稅有留抵,還需要計(jì)提附加稅費(fèi)嗎?

答:當(dāng)期增值稅有留抵,不需要計(jì)提附加稅費(fèi),因?yàn)楫?dāng)期增值稅有留抵,那么應(yīng)納增值稅額為0,而附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納增值稅額,計(jì)稅依據(jù)為0,則附加稅費(fèi)也都為0.

用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅本年累計(jì)計(jì)算出的附加稅費(fèi)小于實(shí)際計(jì)提的附加稅費(fèi),需要在賬務(wù)上做處理:根據(jù)"本年實(shí)際計(jì)算的數(shù)"和"實(shí)際計(jì)提的附加稅法"的差額,做如下分錄:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交水利建設(shè)基金

附加稅多交了不留底會(huì)計(jì)分錄.以上就是小編在本文的全部整理與分析了,希望對(duì)大家有幫助,如果對(duì)此還有其他的疑問(wèn),可以直接在窗口與經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們交流.