跨年多計提的獎金怎么調(diào)整?

答:正常做賬務(wù)處理即可,企業(yè)的年終獎大都是跨年發(fā)放的,賬務(wù)處理在發(fā)放年度稅局也認可的.

發(fā)放時,

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:庫存現(xiàn)金

計提時,

借:管理(銷售、制造)費用

貸:應(yīng)付職工薪酬

跨年度補計提并發(fā)放的獎金可否稅前扣除?

答:跨年度補計提并發(fā)放的差額獎金可以在以前年度稅前扣除,但是去年年終獎要并入本次補計提年終獎計算個稅-前次計算個稅=本次補交上年年終獎個稅.如果補交個稅不在1月完稅入庫規(guī)定范圍內(nèi),超出時間按日計算滯納金.

以上業(yè)務(wù)要通過以前年度損益調(diào)整科目處理.

建議對老總商量,跨年度補計提年終獎業(yè)務(wù)太麻煩,還是補給當作當年1月份獎金并入本月工資計算個稅,可以在本年度稅前扣除,這樣省略麻煩業(yè)務(wù).

多計提和發(fā)放了一個月工資,己跨年怎么調(diào)?

答:一、 多提的工資在應(yīng)付工資或者額應(yīng)付職工薪酬掛賬,所得稅匯算清繳時應(yīng)該調(diào)整納稅的,調(diào)整納稅之后可以通過以前年度損益調(diào)整科目減應(yīng)付工資或者應(yīng)付職工薪酬多提部分沖減.

 二、具體的分錄如下: 

(1)若金額不大,可以直接在上年進行沖銷憑證; 

(2) 若金額較大,則需要通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整: 

借:應(yīng)付職工薪酬 

貸:以前年度損益調(diào)整 

借:以前年度損益調(diào)整 

貸:利潤分配-未分配利

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