稅務(wù)檢查補繳增值稅如何帳務(wù)處理?

增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額,并對該余額進行處理:

1.若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數(shù),借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,貸記本科目.

2.若余額在貸方,且"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

3.若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目.

4.若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進行,并且涉及到跨年度的就需要:

1、計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--增值稅自查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費--增值稅自查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

城建稅和教育費附加也要按補交增值稅計算補交:

1、提取時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費附加

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

3、補交稅金

借:應(yīng)交稅金--城建稅

借:其他應(yīng)交款--教育費附加

貸:銀行存款

稅務(wù)檢查補繳增值稅如何帳務(wù)處理?另外,小編再說一點,如果是自查補交增值稅的話,大家可以先結(jié)轉(zhuǎn),做進項稅轉(zhuǎn)出,再補交增值稅.更多相關(guān)資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新!