沒來成本發(fā)票怎么抵暫估成本?

借:原材料

貸:應付賬款-暫估應付賬款

不論是個人還是企業(yè),銷售商品不論是否開具發(fā)票,增值稅是不能免的,必須交納,購買方?jīng)]有取得發(fā)票就不能抵扣進項稅,但是在會計上成本是可以確認的,比如如果有合同,是有合同價的,或者按實際支付金額確認,這都可以.但是在所得稅上沒有發(fā)票,沒有合同能證明采購材料價格,這項成本是不可以稅前扣除的.

如何暫估成本?

答:借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

因此,首先應當按照上述規(guī)定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本.編制會計分錄為:

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

收到發(fā)票后的處理:

次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款--**公司 等

如果本月同類商品即無月初結(jié)存,又無購銷業(yè)務發(fā)生的,或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本的,或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話,則該暫估成本與實際成本之間的差額(包括及其連帶影響的其他存貨成本),應當調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本.編制分錄為:

借:主營業(yè)務成本 等

貸:庫存商品 等

如果暫估成本大于實際成本的,應當以紅字編制上述分錄

暫估成本:就是購進的物品已入庫,但是結(jié)算用的發(fā)票等手續(xù)沒有到,為了賬實相符,庫存商品先入上賬.待以后月份發(fā)票收到后,將原先入賬分錄用紅字原筆重回,再按發(fā)票重新做一回購進即可.

沒來成本發(fā)票怎么抵暫估成本?以上就是小編為大家介紹的沒來成本發(fā)票怎么抵暫估成本的全部內(nèi)容,總的來說還是需要去稅務局開具發(fā)票,如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們計學堂老會計答疑,我們將會針對你的問題,盡力為你解決!