旅行社差額征稅的發(fā)票怎么入賬?

旅游行業(yè)納稅人營(yíng)改增后無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均存在可以差額扣除的政策規(guī)定,但該規(guī)定不是強(qiáng)制的,旅游行業(yè)納稅人可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)自愿選擇是否實(shí)行差額征收.

如果選擇差額征收,無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在計(jì)算納稅時(shí)均可扣除上述政策規(guī)定的5項(xiàng)費(fèi)用;如未選擇差額扣除征收方法,則可按收取的全額計(jì)算銷項(xiàng)稅金或應(yīng)納增值稅額.

因此,對(duì)于營(yíng)改增后旅行社差額征稅會(huì)計(jì)分錄,如下:

實(shí)行差額征收計(jì)稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,支付差額時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)",

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)

貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額)

對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)"科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目差額征稅的會(huì)計(jì)處理.

拓展資料:旅行社企業(yè),在營(yíng)改增后可繼續(xù)執(zhí)行差額征稅政策,在銷售額中減去客人的的車票、機(jī)票、火車票等.但是,現(xiàn)實(shí)中,這些交通類的票據(jù)往往需要先交給客人使用之后,下車或者下飛機(jī)后才能再收回.于是,就造成了有些客人因?yàn)楸９懿簧?而造成了車票、機(jī)票找不到的情況,從而給旅行社造成了一些損失.

關(guān)于旅行社行業(yè)差額征稅的相關(guān)扣除憑證問題,原則是,理應(yīng)是以相關(guān)發(fā)票作為抵扣依據(jù)的,但是綜合考慮行業(yè)的特殊性,在營(yíng)改增后,國(guó)家稅務(wù)總局于2016年發(fā)布的第69號(hào)公告《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》中,第九條,明確規(guī)定,納稅人提供旅游服務(wù),將火車票、飛機(jī)票等交通費(fèi)發(fā)票原件交付給旅游服務(wù)購(gòu)買方而無法收回的,以交通費(fèi)發(fā)票復(fù)印件作為差額扣除憑證.

綜上所述,旅行社企業(yè)只要在手中保留了客人車票、機(jī)票等相關(guān)交通發(fā)票的復(fù)印件,是可以按規(guī)定從銷售額中減去這部分成本的.

旅行社差額征稅的發(fā)票怎么入賬?看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂給您帶來的營(yíng)改增后旅行社差額征稅會(huì)計(jì)分錄,您是否能夠單獨(dú)寫出來了呢?您有什么意見的話,也可以積極的評(píng)論哦!