小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人企業(yè)由于進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,

1,采購(gòu)時(shí)做如下處理:

借:庫(kù)存商品(原材料)

貸:應(yīng)付賬款(貨幣資金類賬戶)

2,銷售時(shí):

借:銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品.

小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅金銷項(xiàng)稅如何做分錄?

答:小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算并繳納增值稅.小規(guī)模納稅人征收率為3%.購(gòu)進(jìn)貨物所含的稅金不得抵扣,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)入相關(guān)成本.

在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí):

借:庫(kù)存商品等相關(guān)科目 (含增值稅價(jià)款)

貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款等

在銷售貨物時(shí),按規(guī)定確定收入,并按征收率計(jì)算增值稅

借:應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入(不含稅銷售額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

注意,在銷售貨物時(shí),小規(guī)模納稅人銷售額一般為含稅銷售額,在計(jì)算增值稅時(shí),應(yīng)當(dāng)先將不含稅銷售額轉(zhuǎn)化為不含稅銷售額,公式為:

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額×征收率

繳納增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅賬務(wù)處理.關(guān)于小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅怎么做賬務(wù)處理,你現(xiàn)在清楚了沒?會(huì)計(jì)學(xué)堂特惠來襲,《考前通關(guān)密訓(xùn)班》針對(duì)的現(xiàn)在還沒有學(xué)習(xí),想要18年一次考下中級(jí)證書的.現(xiàn)在報(bào)名緊要299哦.