旅游業(yè)差額開票如何報(bào)稅?

答:一般說(shuō)來(lái)是每季按利潤(rùn)計(jì)提一次,并于次月15日之前繳費(fèi),1-4季度每季為預(yù)繳,年度決算時(shí)再進(jìn)行匯算清繳,匯算清繳于次年5月前完稅.但也有的地方采用每月計(jì)提,具體按當(dāng)?shù)貒?guó)稅局要求去做.不論是按季還是按月計(jì)提,年度決算時(shí)都要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個(gè)季度的計(jì)提數(shù),差額作為四季度的計(jì)提數(shù). 計(jì)提時(shí):借所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借本年利潤(rùn) 貸 所得稅費(fèi)用

旅游業(yè)小規(guī)模納稅人營(yíng)改增差額征稅如何申報(bào)?

答:納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類,納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料.

(一)增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括:

1.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》;

2.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》.

本表由"營(yíng)改增"應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填報(bào),其他納稅人不填報(bào).

3.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).

本表由初次發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)的小規(guī)模納稅人填報(bào);無(wú)抵減、抵免情況的增值稅小規(guī)模納稅人,不填報(bào)此表.

(二)增值稅小規(guī)模納稅人(不含定期定額管理的個(gè)體工商戶)需要報(bào)送的納稅申報(bào)其他資料為《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》,以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料.

營(yíng)改增差額征稅是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范圍納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的不含稅余額為銷售額的征稅方法.

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