銷售空調(diào)并安裝如何征收增值稅

答:會(huì)計(jì)學(xué)堂了解到,提供安裝服務(wù),則適用11%的增值稅稅率;提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、稅率為11%;提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%.

如果是建筑工程相關(guān)的安裝工程,且自身有建筑安裝資質(zhì),營業(yè)稅率為3%;若為混合銷售行為中的安裝,應(yīng)當(dāng)隨同所銷售貨物征收增值稅,比如銷售空調(diào)并安裝;如果提供的是一般意義上的安裝勞務(wù),即上述兩種情況以外的,應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)業(yè)繳納5%的營業(yè)稅.

銷售空調(diào)提供安裝服務(wù)應(yīng)該如何繳納增值稅呢?

銷售空調(diào)同時(shí)提供安裝服務(wù)屬于混合銷售行為,根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅(2016)36號)第四十條規(guī)定:"一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷售.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務(wù)繳納增值稅."

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)規(guī)定:"納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù),不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率."

辦公室買空調(diào)開的增值稅發(fā)票怎么做帳?

答:1、如果你企業(yè)是增值稅一般納稅人,辦公室購買空調(diào),如果取得了增值稅專用發(fā)票,可以憑票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.

2、舉個(gè)例子:企業(yè)辦公室購買空調(diào)一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明不含稅的價(jià)款3000元,增值稅額5100元,按照最新的稅法規(guī)定,不超過5000元的固定資產(chǎn)可不計(jì)提折舊,直接計(jì)入管理費(fèi)用科目一次攤銷,上述款項(xiàng)通過銀行存款支付:

借:固定資產(chǎn) 3000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)510

貸:銀行存款 3510

借:管理費(fèi)用 3000

貸:累計(jì)折舊 3000

銷售空調(diào)并安裝如何征收增值稅.對于銷售空調(diào)提供安裝服務(wù)繳納增值稅,應(yīng)當(dāng)隨同所銷售貨物征收增值稅,這一點(diǎn)您應(yīng)該是非常清楚的了.想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí),考取會(huì)計(jì)證,不妨加入會(huì)計(jì)學(xué)堂的隊(duì)伍,我們一起努力吧.