免抵稅額下期還能退嗎?

免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的.從另一個角度考慮,假如這部分退稅,那么內(nèi)銷那部分就要交稅.這樣此部分不退,內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交,就兩相抵了.

由此可見,當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額,其反映的是"免抵退稅"企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額,不是企業(yè)期末留底稅額,更不是企業(yè)次月的期初留底稅額.通俗地講,是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額,也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退.計算公式:

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

它是代表的出口應(yīng)退與內(nèi)銷應(yīng)交二者相抵銷的金額,即免抵退中抵字的含義,它以后不能退,也不能留抵下期.

當(dāng)期應(yīng)納稅額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額都是怎么計算的?

答:1.當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

(注:當(dāng)期進(jìn)項稅額含上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的留抵稅額,即上期《增值稅申報表》期末留抵稅額減去上期已審批的免抵退稅額)

2.免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)

3.免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率

免抵稅額下期還能退嗎?好了,通過小編的介紹,相信各位對上述文中所談到的這個內(nèi)容也有了一定的了解了,如果你們還有其他的會計疑問,歡迎向我們的會計學(xué)堂解答!