所得稅匯算清繳如何轉(zhuǎn)虧為盈?

借:應(yīng)交稅費-所得稅 

貸:銀行存款 

形成預(yù)繳稅款即可.

等收入確認的時候,再

借:所得稅費用 

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 

企業(yè)所得稅匯算清繳時有調(diào)增額,分錄怎么做?

答:所得稅納稅調(diào)增,如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計稅收入,則無需做調(diào)整的會計分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時,補交了以前年度的所得稅,則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

交稅時

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)去年所得稅匯算調(diào)增后仍舊為虧損,不調(diào)表賬務(wù)也不處理.如果今年匯算又要調(diào)增并且為盈利如何調(diào)表調(diào)帳?

答:企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整 

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤 

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整 

貸:利潤分配-未分配利潤

分錄是這樣做后,資產(chǎn)負債表與利潤表中的利潤就有了差額是正確的.|

所得稅匯算清繳如何轉(zhuǎn)虧為盈?看完了會計學(xué)堂的上述分析,這下您應(yīng)該清楚了,其賬務(wù)處理的調(diào)整的方法您也學(xué)會了.當(dāng)然,更好的方法是掌握其實務(wù)操作,您可以訂購會計學(xué)堂的課程獲取哦.