往年的滯納金怎么做會計分錄?

補繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為:

1、借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調整

貸:應繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調整

補繳去年的增值稅附加以及滯納金應該怎么入賬?

答:一、稅款滯納金:

借:營業(yè)外支出-稅款滯納金

貸:銀行存款

二、補繳增值稅

1、應繳未繳的

按正常做:

借:應交稅費-增值稅

貸:銀行存款

2、經稅務檢查,額外需補繳的

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

繳納

借:應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

貸:銀行存款

(也可不用應交稅費,直接做分錄為:

借:以前年度損益調整

貸:銀行存款)

三、補繳所得稅

借:以前年度損益調整

貸:銀行存款

滯納金怎么做賬?

答:方法如下:

1、繳納滯納金 借:營業(yè)外支出--滯納金及罰款

貸:銀行存款

2、按補交所得稅作提取分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--所得稅、土地使用稅、印花稅

3、結轉時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、交稅時

借:應交稅費--所得稅、土地使用稅、印花稅

貸:銀行存款

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