外經(jīng)證在外地預(yù)繳稅款如何做賬?

2018-08-29 10:25 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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外經(jīng)證在外地預(yù)繳稅款如何做賬?一般情況下,企業(yè)想在外地跨地區(qū)進(jìn)行施工項(xiàng)目,就需要辦理相關(guān)的外經(jīng)證并繳納外經(jīng)證預(yù)繳稅.那么外經(jīng)證預(yù)繳稅款怎么算呢?外經(jīng)證在外地預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄又怎樣做呢?下面文章將為大家進(jìn)行解答.

外經(jīng)證在外地預(yù)繳稅款如何做賬?

如果屬于公司負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅,可以按企業(yè)所得稅作分錄.

提取時(shí)

借:所得稅--個(gè)人所得稅

貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅--個(gè)人所得稅

繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸:現(xiàn)金等

外經(jīng)證在外地預(yù)繳稅款如何做賬?

外經(jīng)證預(yù)繳稅款怎么算?

答:應(yīng)預(yù)繳稅款計(jì)算:

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的.

外經(jīng)證是跨地區(qū)施工的稅務(wù)文件,按照國(guó)稅總局2016第17號(hào)公告《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行.

第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

外經(jīng)證預(yù)繳稅款分錄:

借;應(yīng)交稅費(fèi)--明細(xì)稅種 

貸;銀行存款

外經(jīng)證在外地預(yù)繳稅款如何做賬?看完文章,你學(xué)會(huì)了嗎?本文解答完畢,感謝您的閱讀.更多相關(guān)資訊請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.

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