失控發(fā)票如何補(bǔ)繳所得稅?

2018-09-05 11:18 來源：網(wǎng)友分享
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失控發(fā)票如何補(bǔ)繳所得稅?失控發(fā)票是需要補(bǔ)交稅費的,那么這個改如何繳納呢?請看下文會計學(xué)堂小編為大家介紹的這個內(nèi)容,這個需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,相關(guān)的會計分錄小編已在文中為大家列舉出來了,具體的請看下文詳細(xì)介紹,歡迎閱讀!

失控發(fā)票如何補(bǔ)繳所得稅?

失控發(fā)票,已補(bǔ)稅,賬務(wù)處理:

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理:

1、借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理:

2、借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項)

借:營業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款

該發(fā)票屬于廢票,不能轉(zhuǎn)成本:

按受失控發(fā)票補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理

3、借:營業(yè)外支出

貸:原材料/庫存商品

你把成本從銷售成本里轉(zhuǎn)回庫存,然后再轉(zhuǎn)營業(yè)外支出撫不存在負(fù)數(shù).

交納的稅金還是做應(yīng)交稅金比較好,反正你準(zhǔn)備核定征收了,以后再調(diào)整.直接做營業(yè)外支出不符合會計處理方法.

失控發(fā)票如何補(bǔ)繳所得稅?

取得失控發(fā)票增值稅及企業(yè)所得稅如何處理?

答:(1)銷貨方已申報納稅:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》(國稅函〔2008〕607號)規(guī)定,購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票,應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查.屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān),該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證.

(2)銷貨方未申報納稅:若銷貨方未報稅或未申報納稅,按照現(xiàn)有政策,購買方取得的失控發(fā)票不得抵扣相應(yīng)的進(jìn)項稅額,已經(jīng)抵扣的應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.

失控發(fā)票如何補(bǔ)繳所得稅?上文小編介紹了失控發(fā)票如何補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理,這個是記到營業(yè)外支出的,需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,具體的請看下文詳細(xì)介紹,更多相關(guān)資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新!

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