紅字發(fā)票如何做進項稅額轉(zhuǎn)出?

收到紅字發(fā)票時所做的分錄同采購發(fā)票一樣,只不過是金額是紅字,應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額科目要換成應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出科目即可.

會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(紅字)

已認證發(fā)票紅字沖銷后進項轉(zhuǎn)出分錄怎么寫?

開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減.

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務(wù)收入 負數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 負數(shù)或紅字

貸:應(yīng)付賬款 負數(shù)或紅字

已經(jīng)認證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理:

(1)、銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認的收入和銷項稅額.

(2)、銷售方開具藍字專票時,根據(jù)藍字專票在當(dāng)期確認收入和銷項稅額.

(3)、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認的采購成本,同時作進項稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)、購買方取得藍字專票后,根據(jù)藍字專票在當(dāng)期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額).

紅字發(fā)票如何做進項稅額轉(zhuǎn)出?開具紅字發(fā)票就需要用紅字分錄沖銷,如果還需要更多的財會知識,歡迎持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂,多位老會計在線為大家解疑答惑.