產(chǎn)品出口運(yùn)輸代理費(fèi)怎么入賬?

運(yùn)輸代理費(fèi)屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的費(fèi)用,計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用是最恰當(dāng)?shù)?

企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出,也在本科目核算.

①企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用,借記本科目,貸記"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"等科目.

②發(fā)生的為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、 業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)付職工薪酬"、"銀行存款"、 "累計(jì)折舊"等科目.

出口增值稅運(yùn)輸發(fā)票,可以抵扣嗎?

答:如果收到的是增值稅發(fā)票,那是可以抵扣的.

取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票,認(rèn)證合格后做賬時(shí);

借:管理費(fèi)用(銷(xiāo)售費(fèi)用)-運(yùn)雜費(fèi)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

這個(gè)是常規(guī)的做法,其實(shí)正規(guī)的是要將這個(gè)費(fèi)用攤到相應(yīng)運(yùn)輸?shù)漠a(chǎn)品的成本里面去的,生產(chǎn)企業(yè)要分配到生產(chǎn)成本的.

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.因此,用于出口貨物的內(nèi)陸運(yùn)輸費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等抵扣要分析其出口的是可退稅貨物還是免稅貨物,即出口免稅的貨物它的相關(guān)費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅金不得抵扣.當(dāng)然屬于出口單價(jià)中的境外運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用以及傭金則不屬于抵扣范圍,應(yīng)沖減當(dāng)期出口收入. 另外,由于國(guó)際貨物運(yùn)輸代理企業(yè)屬于服務(wù)行業(yè),根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人支付的貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的批復(fù)》(國(guó)稅函[2005]54號(hào))中,凡取得國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)的發(fā)票,不得作為運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.但是,若取得是"營(yíng)改增"試點(diǎn)單位(上海地區(qū))的增值稅專用發(fā)票,且是國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)的費(fèi)用,則根據(jù)勞務(wù)對(duì)應(yīng)的貨物可以作為進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣.

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