企業(yè)利息支出需要發(fā)票嗎?

一直以來,很多企業(yè)都是根據(jù)銀行扣款回單入賬,并進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除.納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)都默認(rèn)這一事實(shí).但營改增后,金融業(yè)也被納入增值稅應(yīng)稅范圍.是否只憑借銀行扣款回單就可進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除,這點(diǎn)值得商榷. 在實(shí)務(wù)操作中,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于企業(yè)支付的,屬于增值稅應(yīng)稅范圍的支出項(xiàng)目,一般都要求憑借取得的增值稅發(fā)票在企業(yè)所得稅稅前扣除.而銀行作為提供直接收費(fèi)的金融機(jī)構(gòu),是有義務(wù)開具增值稅發(fā)票給客戶.雖然現(xiàn)在沒有文件明確規(guī)定,企業(yè)支付的銀行貸款利息支出,需要憑發(fā)票才能進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除,會(huì)易網(wǎng)小編建議納稅人向銀行索取利息發(fā)票.如果納稅人未取得發(fā)票,就存在企業(yè)所得稅被納稅調(diào)增的風(fēng)險(xiǎn),這種潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā),到時(shí)再用所謂的約定俗成去和稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋抗辯,是無效的. 根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)中規(guī)定"納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣."因此納稅人只需要取得增值稅普通發(fā)票即可.

企業(yè)可以自行開具利息發(fā)票嗎?

答:不可以,不在經(jīng)營范圍之內(nèi)的開具發(fā)票不能自己開具,需要到稅務(wù)部門代為開具發(fā)票.

1、營改增之后,企業(yè)之間的借款利息不可以開具可抵扣的增值稅專票.

2、企業(yè)之間的借款利息屬于貸款服務(wù),貨款服務(wù)不能抵扣增值稅,所以不能開具增值稅專用票.

3、相關(guān)規(guī)定:財(cái)稅2016第36號(hào)文件

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(六)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

在貨物購銷或應(yīng)稅行為發(fā)生后,購買方由于享有信用期間而支付給銷售方的利息或利息性質(zhì)的費(fèi)用,屬于增值稅銷售額中的「價(jià)外費(fèi)用」,統(tǒng)一按照主稅目計(jì)算繳納增值稅,開具增值稅發(fā)票.

如果是單純的資金借貸,借款方向貸款方支付的資金利息,按照「貸款服務(wù)」計(jì)算繳納增值稅,開具增值稅發(fā)票,一般納稅人稅率為6%,小規(guī)模納稅人征收率為3%.

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