白條抵庫填在納稅調(diào)整哪一項?

審計的時候發(fā)現(xiàn)白條抵庫的處理方法有:

1、發(fā)現(xiàn)白條抵庫時,及時與被審計單位的財務(wù)進行核對,盡快把金額填補上;

2、如果確實存在此情況,無法填補,應(yīng)作為重大事件,在審計報告里披露.匯算清繳時,不得稅前扣除,需全額調(diào)增.

白條抵庫在企業(yè)上發(fā)生較多,這是一種不正常的現(xiàn)象.在財務(wù)上出現(xiàn)白條(即領(lǐng)導知曉此事),是因為沒有取得合法的支付憑證,這種情況在正規(guī)財務(wù)上是不能記賬的.如果記了賬,稅務(wù)查出來要補稅,或者對白條支付款項作納稅調(diào)整,從而多繳企業(yè)所得稅.在商品庫存中出現(xiàn)白條,是在出庫手續(xù)不附合規(guī)定,而以白條頂替的現(xiàn)象.此種現(xiàn)象造成的主要問題是賬實不符.3.出現(xiàn)在現(xiàn)金出納環(huán)節(jié),因為當時急需現(xiàn)金,而臨時借款,借后又不能及時補上的情況.此情況一般為出納人員個人行為.

沒有收入年度所得稅怎么調(diào)整?

答:假設(shè)發(fā)生的有業(yè)務(wù)招待費這一項費用:

1、沒有收入,但有費用,其中有業(yè)務(wù)招待費,在填所得稅納稅調(diào)整項目明細表時,要全額調(diào)增業(yè)務(wù)招待費;

2、稅法條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按發(fā)生額的60%扣除,最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰.由于收入為0,所以業(yè)務(wù)招待費需要全額調(diào)增;

3、業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費用.它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必需的費用支出,是企業(yè)進行正常經(jīng)營活動必需的一項成本費用.由于其直接影響國家的稅收,因此稅法對其稅前扣除有限定---僅允許按一定標準扣除.

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