期末留抵退稅賬務(wù)處理

答:期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額.

其會計(jì)處理如下:

1.掛賬留抵時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.通過貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算,允許抵扣

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

增值稅期末留抵退稅如何入賬處理合適?

答:期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小,進(jìn)項(xiàng)稅額大,兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅,這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額,該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了,例如:

1,本期進(jìn)項(xiàng)稅額是25萬元、

2,銷項(xiàng)稅額是15萬元(就是本期應(yīng)該交納的增值稅)

3,進(jìn)項(xiàng)稅25萬元減去銷項(xiàng)稅15萬元等于10萬元,那么10萬元就在借方保留就可以了.

因此,對于增值稅期末留抵退稅,則可以這樣入賬:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

出口貨物退稅的賬務(wù)處理:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

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