銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄

1.進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出是:經(jīng)過稅務(wù)部門核實(shí)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票后,會計(jì)作如下分錄:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

2.銷項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出是:先經(jīng)過稅務(wù)部門錄入銷售發(fā)票和核實(shí)收入后,會計(jì)作如下分錄:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

3 .月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(若進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅為紅數(shù))

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅(若進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅為紅數(shù))

增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄?

答:一般納稅人企業(yè)購進(jìn)貨物時(shí)?收到增值稅專用發(fā)票?并且符合稅法相關(guān)規(guī)定可以抵扣的?就把購進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的增值稅計(jì)入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)".

如果在以后的會計(jì)期間,貨物由于以下原因,如:貨物用途改變,貨物非正常損失等.總之是按稅法規(guī)定不符合抵扣的條件了,就要把已經(jīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,使用的科目為"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"

比如,一般納稅人企業(yè)購入一批材料價(jià)1000元,增值稅1000×17%=170元

借:原材料 1000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)170

貸:銀行存款等 1170

如果原材料日后沒有進(jìn)入生產(chǎn)領(lǐng)域,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,比如在建工程或發(fā)放職工福利,

借:在建工程等 1170

貸:原材料 1000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出)170

銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄.看完上文中會計(jì)學(xué)堂的整理和分析,相信各位都有了自己的認(rèn)知和理解.在線咨詢會計(jì)學(xué)堂的答疑老師,我們會第一時(shí)間為你們解答!