多交所得稅賬務(wù)處理

退回多交的所得稅,會(huì)計(jì)處理方法:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅  

貸:以前年度損益調(diào)整  

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):  

借:以前年度損益調(diào)整  

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)  

相應(yīng)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等.  

收到稅款時(shí):  

借:銀行存款  

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.

個(gè)人多繳的所得稅要怎么做會(huì)計(jì)處理?

1、發(fā)放工資時(shí),分錄應(yīng)調(diào)整為:借:應(yīng)付職工薪酬  貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅(實(shí)際繳納的)

2、次月發(fā)放時(shí),把多交的這部分少提就好了

個(gè)稅通過"其他應(yīng)收款-應(yīng)收個(gè)稅"核算,應(yīng)該做一筆計(jì)提稅金.

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)交個(gè)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅       (實(shí)際報(bào)稅,繳納的金額)

發(fā)工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)交個(gè)稅     (工資中實(shí)際扣稅)

銀行存款(或者 庫存現(xiàn)金)

交稅時(shí)候

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅

貸:銀行存款                 (實(shí)際報(bào)稅,繳納金額)

下月調(diào)整時(shí)

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)交個(gè)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅       (正確的數(shù)-多交個(gè)稅)

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)稅

貸:銀行存款                 (正確的個(gè)稅-多交個(gè)稅)

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