法人實體虧損所得稅如何記賬?

企業(yè)所得稅一般都是按季度預(yù)交的,如果你的季度內(nèi)利潤(或應(yīng)納稅所得額)是負(fù)數(shù)的話,那么,你就不用做分錄.

1.如果季度內(nèi)有利潤,則按累計利潤總額*25%-本年內(nèi)預(yù)交所得稅額做:

借:所得稅費

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

拓展資料:虧損企業(yè)所得稅費用賬務(wù)處理

企業(yè)一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑或計算時間不同而產(chǎn)生的差異可分為永久性差異和時間性差異.永久性差異是指,企業(yè)一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而產(chǎn)生的差額,這種差額在本期發(fā)生,并不在以后各期轉(zhuǎn)回.時間性差異是指,企業(yè)一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間的差額,其發(fā)生是由于有些收入和支出項目計入納稅所得的時間與計入稅前會計利潤的時間不一致所產(chǎn)生的.時間性差異發(fā)生于某一時期,但在以后的一期或若干期內(nèi)可以轉(zhuǎn)回.這兩種不同的差異,會計核算可采用"應(yīng)付稅款法"或"納稅影響法".

應(yīng)付稅款法的會計處理

應(yīng)付稅款法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當(dāng)期損益,而不遞延到以后各期.

在采取應(yīng)付稅款法的情況下,當(dāng)期計入損益的所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅.企業(yè)要以稅法規(guī)定計算出的應(yīng)納稅所得額為依據(jù)計算應(yīng)納所得稅額,并列作所得稅費用處理.首先以會計所得為基礎(chǔ),根據(jù)差異項目數(shù)額,調(diào)整計算出應(yīng)納稅額,再做帳務(wù)處理.

企業(yè)應(yīng)按應(yīng)納稅所得計算的應(yīng)繳所得稅,借記"所得稅"科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"科目.實際上繳所得稅時,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"科目,貸記"銀行存款"科目.期末,應(yīng)將"所得稅"科目的借方余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后"所得稅"科目應(yīng)無余額.

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