當月內(nèi)收回多發(fā)的工資怎么做分錄?

答:如果是多發(fā)了工資,直接這個月減掉多發(fā)的部分就可以了.

如果是計提時工資多做了,分別處理:

1)如果是管理費用和銷售費用計提多了,本月直接少提就是了.因為都是本年損益,不影響年度利潤和企業(yè)所得稅.

2)如果是生產(chǎn)成本多計提了,會影響當期成本的真實性,需要沖回.

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:生產(chǎn)成本 / 制造費用

如果金額較小就不用沖回了,直接從本月扣除就是了.

沖減多計提的工資是怎樣做的?

答:沖減多計提的工資,應(yīng)采用紅字沖正法更正會計差錯.

由于工資是按受益對象進行分配的,涉及成本費用科目以及按工資計提的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社保費用、住房公積金等,更正的會計分錄為(會計分錄金額用紅字反映),

借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的薪酬)

制造費用(車間管理人員的薪酬)

勞務(wù)成本(提供勞務(wù)人員的薪酬)

管理費用(行政管理部門人員的薪酬)

銷售費用(銷售機構(gòu)人員的薪酬)

在建工程(在建工程人員的薪酬)

研發(fā)支出(研發(fā)支出人員的職工薪酬)

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

--職工福利費

--工會經(jīng)費

--職工教育經(jīng)費

--社會保險費(企業(yè)負擔部分)

--住房公積金等(企業(yè)負擔部分)

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