免抵退企業(yè)收到退稅款會(huì)計(jì)分錄

貨物出口,實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 外銷(xiāo)

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 外銷(xiāo)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)退稅額:

借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額:

借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時(shí):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)分錄如何做?

答:(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷(xiāo)售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"應(yīng)退稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

借:其他應(yīng)收款--出口退稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時(shí),做如下會(huì)計(jì)處理:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--出口退稅

免抵退企業(yè)收到退稅款會(huì)計(jì)分錄.閱讀完上文,關(guān)于免抵退企業(yè)收到退稅款會(huì)計(jì)分錄你應(yīng)該已經(jīng)全部了解了,希望各位財(cái)務(wù)人員能及時(shí)做稅務(wù)申報(bào),防止給企業(yè)造成不必要的損失.學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂!