進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要辦進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出要怎么轉(zhuǎn)?

符合進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的,將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到對(duì)應(yīng)的科目,借記相關(guān)資產(chǎn)或費(fèi)用科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.

增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度,但在一些特定情況下,納稅人已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出.目前進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況:

(1)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等.

這兩種情況已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額之所以要轉(zhuǎn)出,是因?yàn)樵?gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不能產(chǎn)生增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額失去了抵扣的來(lái)源.

其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有,商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷(xiāo)返利,出口企業(yè)按"免、抵、退"辦法計(jì)算應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等.

根據(jù)《增值稅條例實(shí)施細(xì)則》,"非正常損失"是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常損耗外的損失,包括:(1)自然災(zāi)害損失;(2)因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失;(3)其他非正常損失.稅法對(duì)"非正常損失"采用的是"正列舉"的方法,稅法沒(méi)有列舉的就不屬"非正常損失".

根據(jù)《增值稅條例實(shí)施細(xì)則》,改變用途的貨物或應(yīng)稅勞務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有如下幾種方法:(1)納稅人能夠準(zhǔn)確劃分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,則可將所耗用貨物按購(gòu)進(jìn)時(shí)己抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.(2)無(wú)法準(zhǔn)確確定應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的,則按所耗存貨的實(shí)際成本計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的分錄很簡(jiǎn)單,根據(jù)情況借記各項(xiàng)成本費(fèi)用或資產(chǎn)(例如不動(dòng)產(chǎn)工程使用的原材料),貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

已入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額如何做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?

答:發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):

借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用) .

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出).

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出).

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要辦進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出要怎么轉(zhuǎn)?看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章,關(guān)于已入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,您現(xiàn)在知道該如何寫(xiě)了嗎?如果您還有哪個(gè)地方不知道的,持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂吧.