海外工程勞務免稅如何處理?

只要境外機構(gòu)(企業(yè))能夠享受雙邊稅收協(xié)定待遇,其向境內(nèi)提供勞務所得是可以不用繳納企業(yè)所得稅的.但是,勞務費用的收付雙方必須向稅務機關提交相關的資料.

根據(jù)財稅[2009]111號《財政部 國家稅務總局關于個人金融商品買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知》有關規(guī)定,對中華人民共和國境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))單位或者個人在中華人民共和國境外(以下簡稱境外)提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務暫免征收營業(yè)稅.

1、 第六條納稅人提供跨境服務免征增值稅的,應單獨核算跨境服務的銷售額,準確計算不得抵扣的進項稅額,其免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票.

2、納稅人提供跨境服務免征增值稅的,應單獨核算跨境服務的銷售額,準確計算不得抵扣的進項稅額,其免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票.

對于會計學堂小編在上文的闡述,相信你也有了一定的了解,那么接下來,就一起學習一下境外免稅收入的相關賬務處理吧!

免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入.

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十七條規(guī)定:"企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利."

同時,根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅〔2009〕125號)第三條第(五)項規(guī)定:

"在匯總計算境外應納稅所得額時,企業(yè)在境外同一國家(地區(qū))設立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu),按照企業(yè)所得稅法及實施條例的有關規(guī)定計算的虧損,不得抵減其境內(nèi)或他國(地區(qū))的應納稅所得額,但可以用同一國家(地區(qū))其他項目或以后年度的所得按規(guī)定彌補."

因此,對于境外免稅收入,則可以這樣處理:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

就可以了,減免的增值稅 看你減免的數(shù)額:

借:銀行存款

貸:應交稅費--增值稅

如果免了,直接做第一步分錄就可以了.

看完了小編全文的概述,可以看出境外提供勞務不可以免稅,大家已經(jīng)了解境外提供勞務可以免稅嗎,如大家還有不知道的地方可以點擊窗口,會計學堂老會計為你答疑!