合并報(bào)表怎么抵消損益?

本期內(nèi)部交易,本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借:營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額

貸:營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額

本期內(nèi)部交易,本期未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借:營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額

貸:營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷方實(shí)際成本

存貨(內(nèi)銷方銷售毛利

借:遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利

貸:所得稅費(fèi)用(上述銷售毛利

前期內(nèi)部交易,本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借:未分配利潤(rùn)--年初

貸:營(yíng)業(yè)成本(交易毛利

借:所得稅費(fèi)用(上述交易毛利

貸:遞延所得稅資產(chǎn)(上述交易毛利*25%)…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn)

前期內(nèi)部交易,本期仍未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借:未分配利潤(rùn)--年初

貸:存貨(毛利

擴(kuò)展資料

合并抵消分錄主要起到抵消有關(guān)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)的作用

依據(jù)這一特征,通常情況下結(jié)合報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)就能確定合并抵消分錄的借貸方涉及的具體項(xiàng)目,而不會(huì)將所要抵消報(bào)表項(xiàng)目的借貸方向弄錯(cuò)

合并抵消分錄不用過(guò)賬,不會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期和以后期間個(gè)別報(bào)表財(cái)務(wù)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)發(fā)生變化.編制合并抵消分錄使內(nèi)部交易在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的反映與在合并財(cái)務(wù)報(bào)表的反映一致,但這種一致性僅僅是為了編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表,而非調(diào)整母公司和子公司各自對(duì)外提供的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表

合并抵消分錄抵消的是報(bào)表項(xiàng)目不是具體的賬戶.會(huì)計(jì)報(bào)表的項(xiàng)目名稱與所對(duì)應(yīng)的賬戶名稱不完全一致,處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)所編制會(huì)計(jì)分錄借貸方都用相應(yīng)的賬戶名稱,編制合并抵消分錄時(shí),借貸方要用相應(yīng)的報(bào)表項(xiàng)目名稱

當(dāng)報(bào)表項(xiàng)目名稱與所對(duì)應(yīng)的賬戶名稱不一致時(shí),用報(bào)表項(xiàng)目名稱.例如在合并抵消分錄中,會(huì)用到"存貨"、"固定資產(chǎn)原價(jià)"、"期初未分配利潤(rùn)"、"提取盈余公積"等報(bào)表項(xiàng)目名稱,而不是用"原材料"、"庫(kù)存商品"、"固定資產(chǎn)"、"利潤(rùn)分配"等賬戶名稱.

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