應(yīng)交稅費增值稅可以有余額么?

答:本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金.

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出期末沒有余額的,期末要把余額轉(zhuǎn)不結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里的.

結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄:

借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出

只有把當(dāng)期的所有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里,才能計算出正確的需要繳納的增值稅金額.

月末應(yīng)交增值稅余額在貸方怎么處理?

答:對于進項稅額、銷項稅額可以在每月末,做個憑證

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額

應(yīng)交稅費--未交增值稅(差額)也可能在借方

這樣明細(xì)進項稅額、銷項稅額沒有余額,而且每月賬面結(jié)轉(zhuǎn)完的"應(yīng)交稅費--未交增值稅"與增值稅報表完全一致,借方余額為留抵稅額,貸方為應(yīng)繳稅額.

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