異地建筑工程預(yù)繳個人所得稅稅率

如果屬于公司負擔(dān)的個人所得稅,可以按企業(yè)所得稅作分錄.

提取時

借:所得稅--個人所得稅

貸:應(yīng)交稅金--個人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅--個人所得稅

繳納時

借:應(yīng)交稅金--個人所得稅

貸:現(xiàn)金等

異地工程預(yù)繳所得稅如何退稅?

答:根據(jù)國家稅務(wù)總局在稅收系統(tǒng)核算中對退庫種類的具體劃分:誤收退稅、減免退稅、匯算清繳結(jié)算退稅、其他退稅四種退稅類型.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號) 第八條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款,可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額,應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證.

納稅人在外出經(jīng)營地繳納的增值稅可以抵減.納稅人當(dāng)月預(yù)繳的增值稅,在次月申報時可進行抵減.如果個人所得稅誤收申請退稅時,需提交的資料:

1、退稅申請表

2、完稅憑證復(fù)印件

3、誤收退稅情況說明

4、本人身份證復(fù)印件與收入證明

個人所得稅誤收退稅的法律依據(jù)有:

1、《中華人民共和國稅收征收管理法》、

2、《中華人民共和國個人所得稅法》

4、個人所得稅誤收退稅的受理范圍:單位與個人

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