銀行存款有哪些核對方法

清查銀行存款,應(yīng)將銀行存款日記賬同銀行寄來的對賬單逐日逐筆核對.核對時(shí),一般會發(fā)生雙方反映的銀行存款余額不一致.造成雙方余額不一致的原因主要有兩個(gè)方面:一是企業(yè)或銀行記錄錯誤;二是未達(dá)賬的影響.

銀行存款日記賬的核對主要包括三個(gè)環(huán)節(jié):

一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付憑證要互相核對,做到賬證相符;

二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬要互相核對,做到賬賬相符;

三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單要互相核對,以便準(zhǔn)確地掌握企業(yè)可運(yùn)用的銀行存款實(shí)有數(shù).

現(xiàn)金日記賬核對的具體流程有哪些

(1)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對

收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的.但是,在記賬過程中,由于工作粗心等原因,往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況.賬證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行.檢查的項(xiàng)目主要是:核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定方法更正,確認(rèn)賬證完全一致.

(2)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致.但是,由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬,而且總賬一般是匯總登記,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免發(fā)生差錯.因此,出納應(yīng)定期出具"出納報(bào)告單"與總賬會計(jì)進(jìn)行核對.平時(shí)要經(jīng)常核對兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總分類賬各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對,查看賬賬之間是否完全相符.如果不符,先應(yīng)查出差錯出在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯,應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目.找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符.

(3)現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對

出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后,應(yīng)自行清查賬款是否相符.首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符.在實(shí)際工作中,凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的,均應(yīng)按"庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額"的公式進(jìn)行核對.反復(fù)核對仍不相符的,即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤.在這種情況下,出納人員一方面應(yīng)向會計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告,另一方面應(yīng)對當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶,爭取盡快找出差錯的原因.

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和會計(jì)業(yè)務(wù)主管部門也可組織對本單位出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期的和不定期的清查,清查完畢,要編制庫存現(xiàn)金查點(diǎn)報(bào)告表.

銀行存款有哪些核對方法?在有需要對銀行存款進(jìn)行核對的時(shí)候,你可以找對方法后再結(jié)合自己的經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行處理,保證順利快速的將銀行存款核對好.核對銀行存款中遇到問題無法處理,來會計(jì)學(xué)堂尋求專業(yè)的幫助.