銀行存款清查怎么做?

銀行存款的清查,采用核對法,即將開戶銀行定期送來的對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對,以查明銀行存款收、付及余額是否正確相符.

在與銀行對賬之前,應先檢查本單位的銀行存款日記賬的正確性與完整性.通過核對,往往會發(fā)現(xiàn)雙方賬目不相符.其主要原因有二:

一是雙方記賬可能有差錯,如錯賬漏賬等,這是不正常的,應及時查明更正;

二是存在未達賬項,這是正常的.

為消除未達賬項的影響,企業(yè)應根據(jù)核對后發(fā)現(xiàn)的未達賬項,編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表".

值得注意的是,由于未達賬項不是錯賬,漏賬,因此,不須根據(jù)調(diào)節(jié)表做任何賬務處理,雙方賬面仍保持原有的余額,待收到有關(guān)憑證之后(即由未達賬項變成已達賬項),再同正常業(yè)務一樣進行處理.

銀行存款盤虧該如何做賬務處理?

答:會計學堂了解到,銀行存款盤虧審批后無法查明原因,應編制"銀行存款未達帳項余額調(diào)節(jié)表",不做處理,還是要對做帳錯誤的分錄進行及時糾正,做調(diào)整分錄.

盤虧固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)賬面價值借記"待處理財產(chǎn)損溢"科目,"累計折舊"科目,"固定資產(chǎn)減值準備"科目,按固定資產(chǎn)原價貸記"固定資產(chǎn)".

按管理權(quán)限報經(jīng)批準后處理時,按可收回的保險賠償或過失人賠償,借記"其他應收款"科目;按應計入營業(yè)外支出的金額,借記"營業(yè)外支出-盤虧損失",貸記"待處理財產(chǎn)損溢"科目.

而對于銀行存款盤虧,其賬務處理如下:

先記在待處理損益中,經(jīng)過財務負責人同意后,再做處理.

借:待處理財產(chǎn)損益

貸:銀行存款

看完了會計學堂的上述分析,對于銀行存款清查的做法,您現(xiàn)在知道怎么做了嗎?如果您想知道更多會計方面的知識,盡在本網(wǎng)站的文章更新,歡迎您的多多關(guān)注哦.