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企業(yè)提取盈余公積如何記賬?
按規(guī)定的利潤(rùn)分配的順序,正確會(huì)計(jì)分錄的做法為:
1、提取法定盈余公積時(shí):
借:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積
貸:盈余公積
2、提取任意盈余公積時(shí):
借:利潤(rùn)分配--提取任意盈余公積
貸:盈余公積
3、向投資者分配應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí):
借:利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)
貸:應(yīng)付股利
4、年末,將"利潤(rùn)分配"賬戶下的其他明細(xì)賬戶余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"賬戶下時(shí):
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配--提取法定/任意盈余公積
利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)
注意:這些都是按利潤(rùn)分配的順序一步步來的,不能隨意將他們合在一起做成一筆分錄.
企業(yè)多計(jì)提的盈余公積沖回如何做會(huì)計(jì)處理?
答:沖減盈余是指沖減盈余公積,盈余公積是指企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的企業(yè)積累資金.提取盈余公積時(shí),不包括年初未分配利潤(rùn).盈余公積從凈利潤(rùn)中提取,減去彌補(bǔ)以前年度的虧損.
沖減盈余公積的會(huì)計(jì)處理,如下:
借:盈余公積
貸:相關(guān)科目
對(duì)于企業(yè)多計(jì)提的盈余公積沖回,則可以這樣處理:
借:盈余公積-任意盈余公積
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
一般盈余公積分為兩種:
1、法定盈余公積.上市公司的法定盈余公積按照稅后利潤(rùn)的10%提取,法定盈余公積累計(jì)額已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可以不再提取.
2、任意盈余公積.任意盈余公積主要是上市公司按照股東大會(huì)的決議提取.法定盈余公積和任意盈余公積的區(qū)別就在于其各自計(jì)提的依據(jù)不同.前者以國(guó)家的法律或行政規(guī)章為依據(jù)提取,后者則由公司自行決定提取.
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