電商企業(yè)如何稅收籌劃?

答:利用企業(yè)的性質(zhì)籌劃

大多數(shù)從事電子商務(wù)的企業(yè)注冊(cè)地位于各地的高新技術(shù)園區(qū),擁有高新技術(shù)企業(yè)證書,營(yíng)業(yè)執(zhí)照上限定的營(yíng)業(yè)范圍并沒有明確提及電子商務(wù)業(yè)務(wù).有些企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明從事系統(tǒng)集成和軟件開發(fā)銷售、出口,但實(shí)際上主要從事電子商務(wù)業(yè)務(wù).因此,界定這些企業(yè)究竟是高新技術(shù)企業(yè)還是生產(chǎn)制造企業(yè)就存在一定的歧義,這就為稅收籌劃提供了空間.在所得稅上,高新技術(shù)企業(yè)、生產(chǎn)制造型的外商投資企業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠;在增值稅上,生產(chǎn)制造企業(yè)和商業(yè)企業(yè)在進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)間上規(guī)定不同;服務(wù)性企業(yè)則適用營(yíng)業(yè)稅,而且,從事電子商務(wù)服務(wù)的電訊企業(yè)與普通企業(yè)執(zhí)行的營(yíng)業(yè)稅稅率不一.

利用收入的性質(zhì)籌劃

電子商務(wù)將原先以有形財(cái)產(chǎn)提供的商品轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)字形式提供,使得網(wǎng)上商品購(gòu)銷和服務(wù)的界限變得模糊.對(duì)這種以數(shù)字形式提供的數(shù)據(jù)和信息應(yīng)視為提供服務(wù)所得還是銷售商品所得,目前稅法還沒有明確的規(guī)定.將電子商務(wù)中的有形貨物銷售收入視為服務(wù)收入會(huì)直接影響稅種的適用和稅負(fù)的大小.對(duì)貨物的銷售通常適用17%的增值稅,而勞務(wù)收入則適用5%的營(yíng)業(yè)稅.

利用常設(shè)機(jī)構(gòu)的判斷籌劃

電子商務(wù)使得非居民能夠通過設(shè)在中國(guó)服務(wù)器上的網(wǎng)址銷售貨物到境內(nèi)或提供服務(wù)給境內(nèi)用戶.但我國(guó)與外國(guó)簽訂的稅收協(xié)定并未對(duì)非居民互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)等涉及電子商務(wù)的問題作出任何規(guī)定.按照稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定,專以本企業(yè)進(jìn)行其他準(zhǔn)備性或輔助性活動(dòng)為目的而設(shè)的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所不應(yīng)視為常設(shè)機(jī)構(gòu),相應(yīng)地,亦無(wú)須在中國(guó)繳納企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅.

利用印花稅籌劃

電子商務(wù)實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙化操作,而且交易雙方常常隱蔽"進(jìn)行.網(wǎng)上訂單是否具有紙張合同的性質(zhì)和作用,是否需要繳納印花稅,目前尚未明確.

利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃

由于互聯(lián)網(wǎng)改變了商務(wù)活動(dòng)的方式,網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)目旖菔沟藐P(guān)聯(lián)企業(yè)在對(duì)待特定商品和勞務(wù)的生產(chǎn)和銷售上,有更為廣泛的運(yùn)作空間.他們可以迅速地在彼此之間有目的地對(duì)費(fèi)用及利潤(rùn)進(jìn)行分?jǐn)?制定合理的"轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略,以謀求整個(gè)公司利益的最大化.

稅收籌劃共包括哪些方面的內(nèi)容?

節(jié)稅籌劃

是指納稅人在不違背立法精神的前提下,充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策,通過對(duì)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的巧妙安排,達(dá)到少繳稅甚至不繳稅目的的行為.

轉(zhuǎn)嫁籌劃

是指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的,通過價(jià)格調(diào)整將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為.

實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

是指納稅人賬目清楚,納稅申報(bào)正確,稅款繳納及時(shí)、足額,不會(huì)出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰,即在稅收方面沒有任何風(fēng)險(xiǎn),或風(fēng)險(xiǎn)極小可以忽略不計(jì)的一種狀態(tài).這種狀態(tài)的實(shí)現(xiàn),雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處,但卻能間接地獲取一定的經(jīng)濟(jì)利益,而且這種狀態(tài)的實(shí)現(xiàn),更有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與規(guī)模擴(kuò)大.

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